I en globalisert verden er det blitt viktig for ulike lands skattemyndigheter å verne om «sitt» skattefundament. Et relevant spørsmål i denne sammenheng er da hvordan fordelingen av skattefundamentet mellom landene skal skje? Litt tilspisset kan spørsmålet uttrykkes slik - er det opp til landene selv å bestemme fordelingen eller er det opp til den enkelte skattyter?