Ett av flere vilkår for norsk NOKUS-beskatning av deltaker i selskap hjemmehørende i et lavskatteland som Norge har inngått skatteavtale med er at selskapets inntekter hovedsakelig er av passiv karakter, jf. sktl. § 10-64. Problemstillingen i vedtaket var om det i denne vurderingen skulle tas hensyn til den del av selskapets inntekter som måtte tilskrives selskapets filial i et tredjeland.