Danmark – snudd-avregning på innenlandsk salg av telekommunikasjonstjenester

Fra 1. januar 2024 innførte Danmark regler om innenlandsk snudd avregning ved salg av telekommunikasjonstjenester mellom virksomheter. Snudd-avregning innebærer at det er kjøper og ikke selger som skal beregne og betale merverdiavgiften. For at regelen om innenlandsk snudd avregning skal komme til anvendelse, må det dreie seg om salg av telekommunikasjonstjenester og kjøpers hovedaktivitet må være videresalg av slike tjenester til andre danske avgiftspliktige virksomheter. I tillegg må kjøpers egen bruk av telekommunikasjonstjenestene være ubetydelig. Hovedaktiviteten vil anses som videresalg når mer enn 50 % av de kjøpte tjenestene selges videre. Regelen er innført i tråd med EU-regelverket for å redusere mva-svindel.

Indonesia – regjeringen dekker mva på salg av visse boligeiendommer

21. november 2023 trådte en ny forskrift i kraft i Indonesia der det fremgår at den indonesiske regjeringen skal dekke hele eller deler av merverdiavgiften på 11 % ved salg av visse boligeiendommer. Dette i motsetning til den alminnelige mva-behandlingen der kjøper bærer merverdiavgiften. Ordningen gjelder hovedsakelig for salg av boligeiendommer med omkringliggende hage eller tomt til individuelle huseiere/kjøpere. Eiendommen må være nybygd, klar til bruk, og ikke solgt tidligere. Regjeringen dekker 100 % av mva-beløpet hvis salget skjer mellom 1. november 2023 og 30. juni 2024, og 50 % dersom salget skjer mellom 1. juli 2024 og 31. desember 2024 – forutsatt at merverdiavgiftsgrunnlaget ikke overstiger to milliarder IDR (tilsvarende ca. 1,3 millioner NOK) med en salgspris på opptil fem milliarder IDR (tilsvarende ca. 3,3 millioner NOK).

Luxemburg – endring i mva-satser

I Luxemburg ble mva-satsene redusert i 2023 for å bekjempe inflasjon til hhv. 16 %, 13 %, og 7 % (fra 17 %, 14 % og 8 %). Den reduserte satsen på 3 % forble uendret. Nå er det klart at de ordinære satsene gjeninnføres fra og med 1. januar 2024.

USA – 482 millioner USD hentet inn fra høyinntektssaker

16. august 2022 ble Inflation Reduction Act of 2022 (IRA) signert av president Joe Biden. IRA bevilget 79,6 milliarder USD til Internal Revenue Services (IRS) og relaterte byråer, utover normalbevilgningene, for å håndheve IRA og styrke tjenestene til skattebetalerne. Ifølge pressemeldingen utgitt av IRS 12. januar 2024, har IRS som et resultat av finansieringen inndrevet 482 millioner USD fra 1600 millionærer som ikke har betalt sin skattegjeld.

I tillegg til håndhevelsessuksessen ved å følge opp høyinntekts- og formuessaker, fokuserer etaten også på andre tiltak som: balanseavvik i multimillionære partnerskap, økt revisjon av de 76 største partnerskapene ved bruk av kunstig intelligens, samt å øke etterlevelsesinnsatsen med hensyn til partnerskapsavgifter for selvstendige næringsdrivende.

Zambia – øker skattefri inntektsgrense for PAYE

Pay-as-you-earn (PAYE) referer til en skatteordning der arbeidstakere betaler skatt direkte fra lønnen sin, i stedet for å betale skatt ved årets slutt. Regjeringen i Zambia har i forbindelse med budsjettet for 2024 økt den skattefrie inntektsgrensen for lønnstakere under den skattefrie inntektsgrensen for lønnstakere under PAYE-ordninger fra 57 600 ZMW til 61 200 ZMW pr. måned. I tillegg har regjeringen redusert den øverste skattesatsen for PAYE fra 37,5 % til 37 %, og justert inntektsskalaene i samsvar med dette.

Det er også vedtatt ulike endringer knyttet til direkte beskatning gjennom Income Tax Act 2023. Herunder kan det blant annet nevnes en økning i skattefordelen for bedrifter i rurale områder fra 1/7 til 1/5 av gjeldende sats for selskapsskatt de første fem årene av virksomheten, innføring av fem års skattefrihet på fortjeneste for lokale produsenter av bomullsfrø og bomullsrensing, innføring av ti års skattefrihet for lønnsomme selskaper innenfor bomullsindustrien, og innføring av kildeskatt på 15 % på eventuell overskuddsinntekt tjent fra en statsobligasjon eller en tilsvarende statsobligasjon utstedt til rabattert verdi.