Samlebokføring av investeringsporteføljer
Det er mulig å bokføre kjøp, salg og avkastning på investeringer som totaler for en periode, basert på en rapport fra forvalter. Det stilles imidlertid en del krav til dette, som ikke alle er klar over. Brudd på reglene kan få konsekvenser og må påpekes av revisor.
Hovedregel: Bokføring av hver t-ransaksjon
Utgangspunktet er at hvert enkelt kjøp, hvert enkelt salg, hvert enkelt utbytte mv. skal bokføres enkeltvis i regnskapssystemet.
Som bilag til bokføringen benyttes for eksempel sluttseddelen for kjøpet eller salget, eller utbetalingsdokumentasjonen for avkastningen.
Bokføring etter hovedregelen medfører normalt ingen spesielle problemstillinger.
