Hvitvaskingsloven i en revisors hverdag
I artikkelen diskuterer vi den risikobaserte tilnærmingen som revisor skal ta i sin vurdering og oppfølging av risiko for hvitvasking og terrorfinansiering i henhold til kravene i hvitvaskingsloven. Videre skisserer vi hvordan fastsatt risiko kan konverteres til en iboende risiko som kan håndteres i tråd med revisjonsstandardene.
Revisor skal bidra til å forebygge og avdekke hvitvasking og terrorfinansiering gjennom en risikobasert tilnærming. Revisors unike kunnskap om sine klienter er kritisk for å kunne jobbe risikobasert. Handlinger og vurderinger i forbindelse med den lovpålagte revisjonen er en sentral del av revisjonsforetakets løpende oppfølging av risikoen.
Risikobasert tilnærming
Ved anvendelse av hvitvaskingsloven, skal vurderinger av risiko for hvitvasking og terrorfinansiering legges til grunn. En risikobasert tilnærming til hvitvaskingsarbeidet sikrer at revisor enklere kan prioritere sine ressurser og sette inn tiltak der hvor det er størst risiko. Slik vil det også være større muligheter for å forebygge og avdekke hvitvasking og terrorfinansiering, som er formålet med hvitvaskingsloven.
For å kunne jobbe risikobasert trenger revisor noen hjelpemidler som gir grunnleggende innsikt i risikoen for hvitvasking og terrorfinansiering. Her er både revisjonsforetakets vurdering av risiko i sin egen virksomhet (den virksomhetsinnrettede risikovurderingen) og revisjonsforetakets risikovurdering av den enkelte kunde (kundetiltaket), sentrale verktøy.
.gif)