Danmark – foreslår strengere regler for skatteparadis

Den danske regjeringen har foreslått en forebyggende lov mot skatteparadis. Tas forslaget til følge, trer loven i kraft fra 1. juli 2021.

Loven innebærer at fradrag avskjæres for betalinger dersom mottakeren av betalingene er tilknyttet skattyteren og er hjemmehørende eller registrert i et land eller territorium som er nevnt på EUs liste over land og territorier som ikke samarbeider med EU for skatteformål. I tillegg blir utbytter betalt til slike selskaper ilagt 44 prosent kildeskatt.

Betalinger som rammes, er enhver betaling som er ytet ved anskaffelse av eiendoms- eller bruksrett til en eiendel, en ytelse eller en rettighet, herunder vederlag for pengelån, kausjoner eller kreditter.

Danmark har startet prosessen med å terminere skatteavtalen med Trinidad og Tobago, som også er på EUs nevnte liste.

Skattelettelser for Carried Interest i Hong Kong

Myndighetene i Hong Kong har foreslått skattelettelser på carried interest for kvalifiserte private equity fond i Hong Kong. Skattelettelsene innebærer unntak fra gevinstbeskatning og lønnsbeskatning. Reglene er foreslått gitt tilbakevirkende kraft på betalinger fra og med 1. april 2020.

For å omfattes av skattelettelsene må Carried interest-inntekten:

• relatere seg til gevinster i fondet som oppstår som følge av en periode med investeringer eller fra spesifikke investeringer som er gjort i tråd med fondets formål, eller gevinster som stammer fra avviklingen av en investering;

• beregnes og varierer med størrelsen på gevinsten fra den underliggende investeringen;

• inntekter til andre investorer varierer på samme måte med gevinstene; og

• fondet må bære en risiko for at det ikke betales ut gevinst

Skattelettelsene er en del av det nye regimet for å etablere Hong Kong som en private equity hub.

Luxembourg – fradrag for rente- og royaltybetalinger avskjæres

Myndighetene i Luxembourg offentliggjorde 28. januar 2021 at rente- og royalty-betalinger ikke kan fradragsføres i skattepliktig inntekt i Luxembourg dersom betalingen gjøres til nærstående selskaper etablert i et land eller territorium på EUs liste over land og territorier som ikke samarbeider med EU for skatteformål.

Nye russiske kriterier for CFC-selskaper

Russland har oppdatert vilkårene for når CFC-selskaper (Controlled Foreign Company) er et aktivt utenlandsk holdingselskap. Et aktivt utenlandsk holdingselskap er unntatt fra skatteplikt i Russland dersom selskapets totale inntekt fra Russland er under fem prosent av den totale inntekten i selskapet i inneværende inntektsår.

Etter endringene er et aktivt utenlandsk holdingselskap et selskap som ikke er hjemmehørende i Russland, som:

• eies direkte med minst 75 prosent av et russisk selskap;

• eier minst 50 prosent av aksjene i minst ett utenlandsk selskap;

• eier direkte minst 15 prosent av aksjene i et annet utenlandsk selskap; og

• kravene over oppfylles minst 365 dager i strekk.

Polen – MVA Fellesregistrering

Polen har foreslått å innføre MVA fellesregistrering fra 2021. Implementeringen er noe forsinket fordi det polske forslaget inneholder noen spesielle vilkår som EU-kommisjonens VAT Committee mener ikke harmoniserer med EU VAT-direktivet.

Russland – redusert MVA-sats for strømmetjenester

Det er foreslått å redusere mva-satsen for strømmetjenester i Russland til 10 % (fra 20 %). Tidspunkt for ikrafttredelse er ikke bekreftet. Dette er et av mange tiltak for å støtte informasjonsteknologi-sektoren som ble kunngjort av det russiske digitaliseringsdepartementet 13. november 2020.

Oman – innfører MVA

Det innføres MVA i Oman med virkning fra 16. april 2021. Systemet er basert på en lav momssats (5 %). Registreringsportalen åpnet 1. februar 2021. Oman er med dette det fjerde av seks arabiske gulfstater som innfører momssystemet basert på GCC-landenes momstraktat.