Identitetskontroll etter hvitvaskingslovgivningen
Det er av sentral betydning at revisor kjenner sine kunder for å kunne oppdage transaksjoner som innebærer hvitvasking eller terrorfinansiering. I artikkelen redegjøres det for innholdet i bestemmelsene om identitetskontroll i hvitvaskingsloven og -forskriften. Det sies også kort noe om de nylig foreslåtte bestemmelsene til gjennomføring av tredje hvitvaskingsdirektiv.
«Kjenn-din-kunde»-prinsippet anses internasjonalt for å være et av de viktigste virkemidlene for å hindre at det finansielle systemet misbrukes til hvitvasking eller terrorfinansiering. Et sentralt utslag av prinsippet er hvitvaskingslovgivningens krav om at rapporteringspliktige skal identifisere kundene gjennom legitimasjonskontroll.
Med hvitvaskingslovgivningen menes lov 20. juni 2003 nr. 41 om tiltak mot hvitvasking av utbytte fra straffbare handlinger (hvitvaskingsloven, heretter kalt loven), og forskrift 10. desember 2003 nr. 1487 om tiltak mot hvitvasking av utbytte fra straffbare handlinger (hvitvaskingsforskriften, heretter kalt forskriften). Forskriften utdyper og presiserer det generelle identitetskontrollkravet i loven. Kredittilsynet har gitt ut to rundskriv vedrørende hvitvaskingslovgivningen. Rundskriv 9/2004 gir generell veiledning til loven og forskriften for alle institusjoner og personer under tilsyn av Kredittilsynet. Rundskriv 13/2006 er ment å gi veiledning til problemstillinger som har særlig betydning for revisorer og regnskapsførere.
For å sikre ivaretakelse av prinsippet om å kjenne sin kunde, kan kontroll av legitimasjonsdokumenter også støttes av andre kontroller. Her behandles imidlertid kun legitimasjonskontroll.
Hvor skal kontrollen gjennomføres?
I henhold til loven § 5 fjerde ledd skal kontroll av legitimasjon foretas ved personlig fremmøte hos revisor. Det kan imidlertid ikke være noe i veien for at legitimasjonskontrollen skjer hos kunden, forutsatt at kontrollen foretas i tråd med forskriften § 8 første ledd. Revisor må forvisse seg om kundens identitet, herunder foreta en betryggende kontroll av at fotografi og navnetrekk på legitimasjonen er i overensstemmelse med utseende og navnetrekk til kunden eller den som møter på kundens vegne.
Det kan avvikes fra kravet til personlig fremmøte dersom dette er til vesentlig ulempe for kunden eller det ikke er praktisk mulig å gjennomføre* Jf. loven § 5 fjerde ledd.. Avvik forutsetter dog at betryggende legitimasjonskontroll likevel kan foretas. Dette vil i praksis bety at revisor må inngå avtale med en annen rapporteringspliktig om å utføre legitimasjonskontrollen* Jf. forskriften § 8 annet ledd..
.gif)
