Utvidelse av «white-list»

Skattedirektoratet har med virkning fra 1. januar 2007 utvidet listen over land som ikke skal ansees som lavskatteland til å omfatte Danmark, Finland og Sverige. I motsetning til hva mange ventet ble listen ikke utvidet til andre EU-land.

Omfattende skattereformer i Nederland

Den nederlandske regjeringen har tidligere i år fremmet forslag om omfattende skattereformer, blant annet gjennom å redusere selskapsskatten. Det ble foreslått å redusere selskapsskatten til 20% for inntekt opp til 25.000 Euro, 23,5% for inntekter mellom 25.000 og 60.000 Euro og 25,5% for inntekter over 60.000 Euro.

En av de større endringene knytter seg til beskatning av renter. Som et ledd i å styrke Nederlands posisjon som attraktivt investeringsland, åpnes det for gunstig beskatning av konserninterne renter. Dette vil kunne gi muligheter for internasjonale konsern i forhold til å bruke nederlandske konsernselskaper som holding- og finansieringsselskap.

Tyskland øker merverdiavgiftsatsen

Tyskland øker den generelle merverdiavgiftsatsen fra 16 til 19% med virkning fra 1. januar 2007. Den reduserte merverdiavgiftsatsen på 7% forblir uendret. Den forhøyede merverdiavgiftsatsen vil gjelde alle leveranser som er levert etter 31. desember 2006. Tyske myndigheter vil legge til grunn at det er leveringstidspunktet og ikke faktureringstidspunktet som er avgjørende for hvilken sats som skal benyttes. For forhåndsfakturerte varer og tjenester som leveres etter 1. januar 2007 må det således foretas en tilleggsinnbetaling av 3% merverdiavgift.

Skatteavtaler mellom USA og Sverige, Danmark og Finland

USA har inngått nye skatteavtaler med Danmark, Sverige og Finland. I disse avtalene reduseres kildeskatteraten til 0% hvis morselskapet eier mer enn 80% av aksjene i datterselskapet. Ellers er kildeskatteraten 5% der morselskapet eier mer enn 10% (men mindre enn 80%) og 15% i alle andre tilfeller. Norge er i forhandlinger med USA og det er ikke offentliggjort hva som blir innholdet i den nye avtalen. Ut fra de siste avtalene USA har inngått, kan mye tyde på at vi vil se en reduksjon i kildeskatten. Senest i mai 2006 ga amerikanske myndigheter imidlertid uttrykk for at reduksjon i kildeskatten var avhengig av avtalepartens ståsted på andre viktige punkter som for eksempel utveksling av informasjon.

Belgia og Nederland reduserer kildeskatt

Etter advarsel fra EU-kommisjonen varsler både Belgia og Nederland at landene vil redusere kildeskatten på utbyttebetalinger til selskaper hjemmehørende i EU- og EØS-land.

Italias regler om avskåret fradragsrett for merverdiavgift for biler satt til side

EF-domstolen har fastslått at Italias regler om avskåret fradragsrett for merverdiavgift for anskaffelse og drift av biler er ulovlig. Bestemmelsene som ble innført i 1979, ble kun ansett å være lovlig på midlertidig basis og er således satt til side av domstolen. Italienske myndigheter vil på bakgrunn av avgjørelsen tilbakebetale merverdiavgift som urettmessig har blitt nektet fradragsført for biler. Kravene må gjøres gjeldende på et eget skjema innen 15. desember 2006.

Det er forventet at avgjørelsen også kan få betydning for Italias bestemmelser om avskåret fradragsrett for hotellregninger og mobiltelefonkostnader (kun 50% fradrag). En separat sak om dette spørsmålet skal behandles for EF-domstolen.

Nye skatte- og merverdiavgiftsregler i Bulgaria og Romania

Bulgaria og Romania vil med virkning fra 1. januar 2007 bli medlem av EU. Dette vil innebære en fundamental endring for den indirekte beskatningen i de to landene. Fjerning av tollgrenser og nye merverdiavgiftregler tilpasset EUs 6. avgiftsdirektiv vil få direkte betydning for selskaper som driver virksomhet i landene. Medlemskapet gjør at selskapene må implementere nye regnskapssystem som gjør det mulig å etterkomme EUs regler på området.

Begge landene har fått fritak for EUs rente- og royaltydirektiv, Bulgaria fram til 2014 og Romania fram til 2010, men for begge landene er det begrensninger hva gjelder kildeskatteraten allerede fra 1. januar neste år.