Forsikringsagent og unntatte tjenester i EU
Aktørene innen forsikring - det vil si både forsikringsselskapene, forsikringsagentene og forsikringsmeglerne driver som hovedregel virksomhet utenfor avgiftsområdet. Enhver avgiftsbelastning inn i et forsikringsselskap betyr derfor en økt kostnad. EU-domstolen har nå i AC-saken* C-472/03 avsagt 3. mars 2005 igjen innsnevret aktørenes mulighet til å overlate funksjoner til eksterne samarbeidspartnere uten å pådra seg avgiftskostnader.
Noe spillerom er det fortsatt, men det er ikke tvil om at denne avgjørelsen har «helt kaldt vann i årene» på en rekke forsikringsselskaper i EU - og har skapt usikkerhet knyttet til hvilke oppgaver en forsikringsagent eller en forsikringsmegler kan påta seg før avgiftsplikten inntreffer.
Bakgrunn
I 1997 inngikk det nederlandske livsforsikringsselskapet Universal Leven NV (UL) et samarbeid med Andersen Consulting Management Consultants (ACMC). ACMC delegerte samarbeidet til en av sine avdelinger, Accenture Insurance Services (AIS). Samarbeidet innebar at AIS skulle utøve en rekke back-office-funksjoner for UL.
Funksjonene er beskrevet til å omfatte bl.a. aksept av forsikringssøknader, håndtering av endringer av kontrakter og forsikringspremier, utstedelse, oppfølgning og oppsigelse av poliser, håndtering av krav, håndtering og oppgjør med forsikringsagenter, organisering og drift av IT- verktøy, løpende driftsinformasjon til UL og til samarbeidende forsikringsagenter, utarbeidelse av rapporter til forsikringstaker og eventuelle tredjeparter, så som for eksempel myndighetsorganer og lignende.
AIS har hele tiden hatt fullmakt til å akseptere alle søknader fra forsikringstagere, med mindre medisinsk evaluering var nødvendig. I sistnevnte tilfelle skulle beslutningen treffes av UL. I andre situasjoner ville UL gjennom AIS’ aksept av en søknad, være bundet.
UL har hatt en stab på 2,9 fulltidsansatte, mens AIS har hatt 17 fulltidsansatte engasjert på dette oppdraget. De ansatte i AIS er opplyst å ha forsikringsfaglig utdannelse og har vært fysisk plassert i ULs lokaler.
