Danmark – Avklaring om omfanget av utenlandske virksomheter under digital bokføringslov

Fra og med 1. januar 2026 vil virksomheter med en årlig omsetning som overstiger DKK 300 000, være forpliktet til å følge de nye reglene for digital bokføring i Danmark, under den tredje og siste fasen av den danske bokføringsloven. Utenlandske virksomheter som har et fast driftssted i Danmark og er registrert for mva. i Danmark, vil omfattes av kravene.

I denne tredje fasen av implementeringen, fra og med det første regnskapsåret som starter etter 1. januar 2026, må alle virksomheter med en årlig omsetning som overstiger DKK 300 000, bruke et bokføringssystem godkjent av den danske skattemyndigheten, eller et «ikke-registrert» bokføringssystem som oppfyller spesifikke krav for å sikre samsvar. Bokføringssystemer må kunne sende og motta e-fakturaer i både det danske OIOUBL- og det internasjonale Peppol BIS-formatet, og eksportere data via en Standard Audit File for Tax (SAF-T)-fil ved krav fra myndighetene Det er også ytterligere krav angående prosessbeskrivelse, lagring, IT-sikkerhet, tredjeparts (f.eks. skyleverandør) sikkerhetskopier og automatisering.

India – Avklaring om klassifisering av kundestøttetjenester som eksport av tjenester

I april 2025 avgjorde Karnataka High Court at kundestøttetjenester levert til utenlandske tilknyttede selskaper skal klassifiseres som «eksport av tjenester» og ikke som «mellommannstjenester». Skattyteren, et indisk selskap, leverer IT-tjenester til konsernselskaper globalt, inkludert kundestøtte. Disse tjenestene ble klassifisert som eksport, men delvis avvist av skattemyndighetene som mellommannstjenester.

Retten konkluderte med at skattyteren opererer på en case-by-case-basis og ikke som agent, og dermed ikke oppfyller kravene til en mellommann. Denne avgjørelsen har betydelig påvirkning, da den bekrefter at slike tjenester kan kvalifiseres som eksport, noe som gir skatteytere rett til refusjon. Dette gir klarhet for selskaper som opererer internasjonalt og sikrer at de kan dra nytte av eksportfritak under gjeldende lovgivning.

Filippinene – Ny mva.-regulering for digitale tjenester

Den filippinske skattemyndigheten har innført en ny regulering som pålegger en mva. på 12 % på alle digitale tjenester konsumert i landet. Denne endringen følger av forskrift nr. 003-2025, som implementerer bestemmelsene i lov nr. 12023.

Fra 1. februar 2025 gjelder denne mva.-reguleringen for lokale leverandører av digitale tjenester, mens den fra 2. juni 2025 også omfatter utenlandske leverandører. Dette betyr at alle digitale tjenester, uavhengig av om de leveres av lokale eller internasjonale aktører, vil bli underlagt den samme mva.-satsen når de konsumeres på Filippinene.

Irland – Ny rettledning for skattemessig behandling av renteinntekter opptjent utenfor Irland

De irske skattemyndighetene publiserte i juni 2025 en ny veiledning som klargjør reglene for beskatning av renteinntekter fra innskudd opptjent utenfor Irland («DIRT»). Beskatningen av renteinntekter fra innskudd, som opptjenes av en irsk skattepliktig og hjemmehørende person, avhenger av hvor den finansielle institusjonen som innskuddet er plassert hos, befinner seg, hvor institusjonen holder innskuddet, og om institusjonen har trukket kildeskatt på innskuddsrenter med en sats på 33 %. Hvis renteinntektene er beskattet gjennom DIRT-reglene, anses dette som endelig skatt, og ingen ytterligere skatt er påkrevd. Hvis innskuddet er innenfor EU/EØS og ikke beskattet gjennom DIRT, må renteinntektene rapporteres til skattemyndighetene, og den aktuelle skatten betales. For innskudd utenfor EU/EØS, som i Storbritannia eller USA, må renteinntektene rapporteres og beskattes med høyeste DIRT-sats (33 %) og personens marginale skattesats (40 %).