Belgia – endring i krav til e-fakturering for ikke-etablerte selskaper

20. februar 2024 ble loven som implementerer obligatorisk innenlandsk business-to-business (B2B) e-fakturering i Belgia, fra 1. januar 2026, publisert. I henhold til denne loven skal ikke-etablerte selskaper som er registrert for merverdiavgift i Belgia, kunne motta e-fakturaer når de foretar innenlandske kjøp. Dette kravet er imidlertid ikke i tråd med EUs forslag. Belgiske myndigheter har derfor måtte gjøre endringer i denne loven. 19. mars 2025 bekreftet den belgiske regjeringen at ikke-etablerte selskaper som er registrert for merverdiavgift i Belgia, faller utenfor e-faktureringsreglene for innenlandske B2B-transaksjoner. Selv om ikke-etablerte selskaper per nå ikke plikter å kunne motta e-fakturaer når de foretar innenlandske kjøp, kan dette bare være midlertidig. Eksempelvis kan de måtte overholde e-rapporteringsplikten som kommer i 2028 – noe som vil kreve bruk av e-fakturaer i praksis.

Kina – mva. på karbonhandel

7. februar 2025 publiserte skattemyndighetene i Kina en uttalelse angående merverdiavgiftsbehandlingen på salg av karbonutslippstillatelser mv. på Kinas obligatoriske og frivillige karbonmarkeder. Ifølge kinesiske skattemyndigheter faller karbontillatelser inn under begrepet “kvoter”, som igjen faller inn under skattekategorien “andre immaterielle eiendeler”. Som en følge av dette skal salg av karbonutslippstillatelser mv. underlegges en merverdiavgiftssats på 6 %. Dette er første gang siden Kinas karbonmarked ble lansert for ti år siden, at skattemyndighetene har kommet med tekniske synspunkter på merverdiavgiftsbehandlingen av slike tillatelser. Mangelen på offisielle uttalelser har ført til usikkerhet og en rekke skattetvister. Selv om skattemyndighetenes syn ikke burde være overraskende for bedrifter, er avklaringen likevel viktig idet den løser en usikkerhet rundt merverdiavgiftsbehandlingen av karbontillatelser mv. som har eksistert over lengre tid.

Danmark – redusert arve- og gaveavgift

8. april 2025 vedtok danske myndigheter arverettsreformer for å styrke kontinuiteten i næringslivet. Lovforslaget reduserer arve- og gaveavgiften fra 15 % til 10 % for overføring av virksomheter som arv eller gave til nære familiemedlemmer. Reduksjonen vil gjelde for virksomheter som oppfyller skattemessige kontinuitetskrav. Videre må overdrageren ha eid virksomheten i minst ett år før overføringen, og mottakeren må opprettholde eierskapet i minst tre år etter overføringen.

Lovforslaget innfører også en lovfestet rett til en standardisert verdsettelse for beregning av arve- og gaveavgift ved generasjonsoverføring av en virksomhet. Reglene baserer seg på historiske, økonomiske resultater, noe som innebærer at nyetablerte virksomheter i noen tilfeller ikke omfattes av reglene. Lovforslaget innfører videre at aktive eiendomsvirksomheter kan tillates å overføres med skattemessig kontinuitet på lik linje med andre virksomheter, og vil være kvalifisert for redusert arve- og gaveavgift.

Reformen innebærer også at søsken likestilles med nære familiemedlemmer i henhold til de nye arve- og gavereglene fra 2027. Reformen trådte i kraft 1. oktober 2024, mens muligheten for overføring av aktive eiendomsvirksomheter trådte i kraft 1. januar 2025.

Colombia – e-faktureringssystem offisielt lansert

22. januar 2025 ble Colombias e-faktureringssystem offisielt lansert. E-faktureringssystemet skal fungere som et sentralt system for å administrere, identifisere og validere elektroniske fakturaer mellom kjøper og selger. E-fakturasystemet kan per i dag kun benyttes av det offentlige, offentlige selskaper og selskaper som leverer varer eller tjenester i henhold til offentlige anskaffelseskontrakter. Det er foreløpig uklart når systemet vil bli rullet ut til private selskaper.

Kina – øker tollen på amerikanske varer

11. april 2025 informerte det kinesiske finansdepartementet om at tollen på amerikanske varer økes fra 84 % til 125 %. I uttalelsen informerer kinesiske myndigheter også om at landet har klaget inn USA for brudd på internasjonale handelsregler til Verdens handelsorganisasjon (WTO) for USAs gjennomførte tolltiltak mot landet i 2025.

Tollen på amerikanske varer ble innført med virkning fra 12. april 2025. Det er forventet at USA vil svare med ytterligere tolltiltak mot Kina som ledd i den pågående «handelskrigen» mellom landene.