Foreslår skyhøye gebyrer
Hvitvaskingslovutvalget har fremmet forslag til ny lov om tiltak mot hvitvasking og terrorfinansiering. Pliktene presiseres og håndhevingen av loven styrkes.
Revisorforeningen mener at tiltakene for å hindre hvitvasking og finansiering av terrorisme ivaretar formålet på en effektiv måte. Det er berettiget å ha tydelige forventninger til de rapporteringspliktige, men samtidig bør myndighetene være seg bevisst de ganske omfattende pliktene hvitvaskingsregelverket legger på de rapporteringspliktige, og legge til rette for at disse kan oppfylles slik at ressursene brukes der de gjør mest nytte. Vi går imidlertid mot utvalgets forslag om administrative sanksjoner ved brudd på hvitvaskingsloven, med blant annet bøtenivåer som er blåst ut av proporsjoner, og mener at adgangen i direktivet til å erstatte administrative sanksjoner med ordinære straffesanksjoner, bør benyttes.
Ansvarsforholdet mellom den enkelte revisor og revisjonsselskapet
Etter lovforslaget er det statsautoriserte og registrerte revisorer som er rapporteringspliktige, ikke revisjonsselskaper. Dette er uendret fra nåværende lovgivning. For revisorer og enkelte andre yrkesutøvere, bygger loven på at rapporteringsplikten er knyttet til yrkesutøvelsen. Det er i samsvar med begrunnelsen for å pålegge disse gruppene rapporteringsplikt etter hvitvaskingsloven.* NOU 2016: 27 Ny lovgivning om tiltak mot hvitvasking og terrorfinansiering II.
Utvalget forutsetter flere steder i utredningen at et revisjonsselskap har plikter og at de kan ilegges sanksjoner etter loven. Det gjør det nødvendig med en avklaring. Hensikten må være at statsautoriserte og registrerte revisorer som har ansvar for revisjonsoppdrag og andre oppdrag som utføres i en revisjonsvirksomhet, skal være underlagt lovens system og at de skal undersøke og rapportere mistanke om hvitvasking og terrorfinansiering.
Pliktene til å ha et system som ivaretar kravene i hvitvaskingsloven, inkludert rutiner, opplæring og utpeking av en hvitvaskingsansvarlig, må kunne ivaretas på foretaksnivået i et revisjonsselskap. Vi mener derfor at revisjonsselskaper og revisorer som driver revisjonsvirksomhet i enkeltpersonforetak, bør angis som rapporteringspliktige. Da vil pliktene til de enkelte ansvarlige revisorene i revisjonsselskapene følge av loven på samme måte som for ansvarlige personer i andre rapporteringspliktige foretak. Det er også slik dette i praksis håndteres i dag. Det er en fordel at dette kommer klart frem i loven.
