Internasjonal skatt og avgift
Ny skatteavtale med Polen iverksatt
Den nye skatteavtalen med Polen trådte i kraft 25. mai 2010. På grunn av den store tilstedeværelsen i Norge av både polske arbeidstakere og polske selskaper har det, ifølge Finansdepartementet, vært viktig å få på plass en oppdatering av den tidligere skatteavtalen. Den nye avtalen inneholder en del viktige endringer i forhold til den gamle skatteavtalen mellom Norge og Polen. Endringene som er gjort, er bl.a. at tidskravet for å etablere et fast driftssted i en stat er senket fra 18 til 12 måneder. Det er også tatt inn en ny bestemmelse om beskatning av tjenester, samt en bestemmelse som gir adgang til å ilegge kildeskatt på pensjoner. Utbytte betalt til selskaper, er fritatt for kildeskatt så lenge morselskapet eier minst 10 % av det utdelende selskapet. Den nye skatteavtalen er ment å legge grunnlag for videre utvikling av det økonomiske samarbeidet mellom Norge og Polen.
Endringer i OECDs retningslinjer for internprising vedtatt
OECD vedtok 22. juli endringer i «Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Administrations». Kapitlene I-III er vesentlig endret, og det er tilføyd et nytt kapittel IX om «business restructurings». Endringene som er gjort i forhold til de tidligere retningslinjene, er bl.a. at hierarkiet for internprisingsmetoder i stor grad er fjernet, slik at man i større grad skal velge den metoden som passer best i det enkelte tilfellet. I tillegg gir retningslinjene ytterligere veiledning om sammenlignbarhetsanalyser og den praktiske anvendelsen av transaksjonsoverskuddsmetoder.
Finland foreslår innføring av skatteincentiver for FoU
30. juni offentliggjorde det finske arbeids- og næringsdepartementet en utredning der muligheten for å innføre et skatteincentiv for Forskning og Utvikling (FoU) blir vurdert. Hovedtrekkene i forslaget er at incentivet kan gis som et skattefradrag på 25 % basert på kvalifiserte kostnader. Kostnader som kvalifiserer for skattefradraget er foreslått å være lønnskostnader i tilknytning til forsknings- og utviklingsaktiviteter. Beløpsmessig er fradraget foreslått å ligge innenfor beløpsgrenser fra 5000 til 100 000 euro pr. selskap. Et selskap vil kunne kreve fradraget ved å fylle ut et eget skjema sammen med selvangivelsen. Selskaper med underskudd vil kunne fremføre fradraget til bruk mot fremtidige inntekter.
Ungarn reduserer skattesatsen for selskapsskatt
Parlamentet i Ungarn har besluttet å redusere skattesatsen for selskapsskatt fra 19 % til 10 % fra 1. juli 2010. Den lave skattesatsen skal gjelde for inntekter opp til HUF 500 millioner (ca. NOK 14 millioner). Inntekter som overstiger dette, skal fortsatt beskattes etter den gamle satsen på 19 %. De nye reglene gir Ungarn den laveste skattesatsen for selskaper innen EU. Målet med endringen er å tiltrekke nye investeringer til Ungarn, for derigjennom å bedre økonomien.
Omfattende avgiftsreform i India
India fortsetter arbeidet med overgang fra ordinær merverdiavgift til Goods and Services Tax (GST). Overgangen vil trolig innebære at det ikke lenger vil anvendes differensierte avgiftssatser basert på ytelsens art. Det legges opp til et system hvor all omsetning av varer og tjenester innen tre år vil være underlagt en standardsats på 8 %. Visse ytelser vil imidlertid fortsatt være særskilt unntatt. I tillegg vil omsetning av varer til utlandet fortsatt normalt være fritatt for avgiftsplikt. De nye reglene beskrives som den største og viktigste skatte- og avgiftsreformen siden Indias uavhengighet.
Etablert tollunion mellom Russland, Hviterussland og Kasakhstan
Russland, Hviterussland og Kasakhstan har, med virkning fra 1. juli 2010, etablert en felles tollunion. Som følge av dette vil varer kunne omsettes tollfritt mellom de tre medlemslandene.
Særlige avgiftsregler for innenlands omsetning av CO2 -kvoter
Som følge av omfattende merverdiavgiftsunndragelser og svindel har de fleste EU-land innført snudd avregning (reverse charge) ved omsetning av CO2 -kvoter. Som følge av dette vil kjøperen av utslippskvoter være forpliktet til å innberette avgiften i sine omsetningsoppgaver. Dette gjelder både ved innenlands- og internasjonal kvotehandel. Siste land til å implementere de nye reglene er Finland, hvor reglene trådte i kraft 1. august 2010.
Nye avgiftsregler for entreprisetjenester i Finland
Med virkning fra 1. april 2011 vil entreprisetjenester i Finland være underlagt reglene om snudd avregning (reverse charge), hvoretter kjøperen av tjenestene vil måtte innberette avgiften i sine omsetningsoppgaver.
