Kvalitetskontroll revisjon 2019
Ved årets kvalitetskontroll ble 71 % av de kontrollerte godkjent uten vesentlige feil og mangler. Dette er et svakere resultat enn de siste årene.
Resultatene de siste årene har vært svært gode og en høy andel har fått godkjent ved førstegangskontroll. For 2019 har dette bildet endret seg noe ved at andelen som får «Ikke godkjent – ny kontroll», er økende. Også antall saker som oversendes Finanstilsynet, har økt noe sammenlignet med tidligere.
Omfanget av kontroller
Kvalitetskontrollordningen for oppdragsansvarlige revisorer omfattet 783 oppdragsansvarlige revisorer for 2019, mot 816 i 2018. Det ble gjennomført 122 ordinære kontroller i 2019, mot 167 i 2018. I tillegg ble det gjennomført elleve oppfølgingskontroller etter kvalitetskontrollen for 2018.Etter utsendelse av varsel om kontroll varslet tretten kontrollobjekter om avvikling eller avhending av virksomhet.
Fokusområder ved kvalitetskontrollen av oppdragsansvarlige revisorer i 2019 var:
Virksomheter underlagt særlovgivning
Fortsatt drift/Hendelser etter balansedagen
Resultatet av kontrollene
Totaloversikt utførte kontroller av oppdragsansvarlige revisorer
2017 |
2018 |
2019 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
Godkjent |
119 |
89 % |
153 |
88 % |
94 |
71 % |
Ikke godkjent, ny kontroll |
9 |
7 % |
11 |
6 % |
26 |
20 % |
Ikke godkjent, oversendes styret |
6 |
4 % |
10 |
6 % |
13 |
9 % |
Totalt utførte kontroller |
134 |
174 |
133 |
|||
Totaloversikt ordinære kontroller
2017 |
2018 |
2019 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
Godkjent |
113 |
92 % |
146 |
89 % |
88 |
72 % |
Ikke godkjent, ny kontroll |
9 |
7 % |
11 |
7 % |
26 |
21 % |
Ikke godkjent, oversendes styret |
1 |
1 % |
7 |
4 % |
8 |
7 % |
Totalt utførte kontroller |
123 |
164 |
122 |
|||
Totaloversikt oppfølgingskontroller
2017 |
2018 |
2019 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
Godkjent |
6 |
55 % |
7 |
70 % |
6 |
55 % |
Ikke godkjent, oversendes styret |
5 |
45 % |
3 |
30 % |
5 |
45 % |
Totalt utførte kontroller |
11 |
10 |
11 |
|||
Av årets kontroll ble totalt tretten saker oversendt Finanstilsynet. Fem av disse på bakgrunn av oppfølgingskontroll. For fire av disse er årsaken at revisjonsutførelsen fremdeles ikke anses tilfredsstillende, mens den siste skyldes at kontrollobjektet ikke stilte seg tilgjengelig for kontroll. De øvrige oversendte sakene er basert på ordinære kontroller. I to av sakene skyldes oversendelsen mangler ved etterutdanningen, i fem som følge av svakheter og mangler ved revisjonsutførelsen og én oversendelse skyldes egne forhold.
26 revisorer får oppfølgingskontroll i 2020 som følge av mangler ved revisjonsutførelsen.
Oppsummert for kontrollene som er gjennomført i 2019, ser det ut til at revisjonsprosessen i mange tilfeller ikke tar nok hensyn til den enkelte revisjonsklients egenart og at en tilstrekkelig virksomhetsforståelse ikke er lagt til grunn for revisjonen. Dette fører ofte til svak risikovurdering og mangler ved planleggingen av relevante revisjonshandlinger. I kontrollene kommer dette ofte til uttrykk gjennom manglende rød tråd i revisjonen, og i revisjonshandlinger som ikke er relatert til identifiserte risikoer. I tillegg er det funnet enkelte tilfeller der avdekkede funn/svakheter ikke i tilstrekkelig grad har blitt fulgt opp i revisjonen.
Ved årets kontroller er det avdekket at flere av revisjonsvirksomhetene har forbedringspotensialer rundt organiseringen og oppfølgingen av det nye hvitvaskingsregelverket. I etterkant av kvalitetskontrollen har Revisorforeningen gitt ut veiledning og eksempler knyttet til etterlevelse av hvitvaskingsregelverket. I tillegg har Finanstilsynet kommet med et oppdatert rundskriv. På bakgrunn av dette vil etterlevelse av hvitvaskingsregelverket være et av fokusområdene ved kvalitetskontrollen 2020. Det andre fokusområdet vil være virksomhetsforståelse og risikovurdering.
.gif)