Uavhengig kontroll etter hvitvaskingsreglene
Artikkelen gir en overordnet beskrivelse av rollen som uavhengig testpersonell, som kan gi både muligheter og utfordringer for revisor.
Hvitvaskingsloven stiller krav om at alle rapporteringspliktige virksomheter skal gjennomføre en virksomhetsinnrettet risikovurdering, hvor blant annet virksomhetens omfang og art skal inngå. Dersom risikovurderinger av virksomhetens omfang og art tilsier det, skal rapporteringspliktige opprette en uavhengig kontroll med at virksomhetens interne rutiner overholdes, jf. hvitvaskingslovens § 35 nr. 2 c). Dette innebærer krav om uavhengig testpersonell. Utgangspunktet er at det er ledelsen i den rapporteringspliktige virksomheten som er ansvarlig for at uavhengig testpersonell innehar nødvendig kompetanse.
Selv om ikke alle rapporteringspliktige virksomheter vil vurdere at det foreligger behov for uavhengig kontroll etter hvitvaskingsreglene, kan det likevel legges til grunn at det må foreligge gode argumenter for at finansforetak med konsesjon fra Finanstilsynet kan velge bort dette.
Uavhengig testpersonell
Det er opp til den rapporteringspliktige virksomheten å utpeke uavhengig testpersonell. Vår forståelse er at eksternrevisor, under gitte forutsetninger, kan inneha en slik rolle. Også andre kan inngå som uavhengig testpersonell, så lenge det ikke foreligger tvil om uavhengighet eller at det kan oppstå en konflikt med eventuell rolle som rådgiver.
%20(1).png)
