ECOFIN utvider anti-hybridreglene

EUs råd for økonomi og finans (ECOFIN) har kommet med et utkast til direktiv som utvider EUs anti-skatteunngåelsesdirektiv sitt virkeområde for hybridsituasjoner. Hybridsituasjoner kan typisk oppstå hvis den skattemessige klassifiseringen av en transaksjon eller et selskap er forskjellig i ulike stater. Utkastet er det siste i rekken av tiltak som skal styrke regelverket mot skatteunngåelse i EU. Direktivet vil fullt ut implementere anbefalingene i OECDs BEPS-rapport om nøytralisering av effektene av hybridsituasjoner, samt tiltak mot hybridsituasjoner som involverer faste driftssteder.

Eksisterende anti-hybriddirektiv tar for seg situasjoner der forskjeller i juridiske definisjoner av betalinger eller enheter i ulike EU-stater medfører «dobbelfradrag» eller fradrag uten inntektsføring. Det nye direktivet fastsetter mer detaljerte regler som omfatter flere transaksjonstyper enn tidligere direktiv, herunder transaksjoner med faste driftssteder og transaksjoner mellom en EU-stat og en stat som ikke er medlem i EU. ECOFIN vil godkjenne direktivet når Europaparlamentet har gitt sin uttalelse, og etter dette må medlemsstatene endre sin nasjonale lovgivning innen 31. desember 2019.

Singapore justerer IP-regime

I Singapores statsbudsjett for 2017 er det foreslått nye patentregler som skal gi incentiver til selskap som har inntekt fra utnyttelse av immaterielle eiendeler (IP), typisk ved royaltybetalinger e.l.

Det er forventet at de nye reglene vil følge OECDs anbefalinger for IP-regimer. Det medfører at incentivordningen ikke vil omfatte markeds-IP, som varemerker, o.l., men primært er rettet mot patenter og lignende IP. Det er også ventet at det vil stilles vilkår om lokal substans for å kunne påberope seg regimet. Lokal substans-kravet innebærer at reglene kun vil gjelde i den grad relevant forskning og utvikling er utført i Singapore eller outsourcet til tredjeparter. Reglene vil ikke gjelde hvis FoU utføres av nærstående part. Det er ventet at reglene kun vil gjelde egenutviklet IP.

Forslag til konkret lovtekst er ventet i mai og reglene er foreslått innført med virkning fra 1. juli 2017.

Flere hindre i veien for EUs forslag om snudd avregning mellom næringsdrivende

I kampen mot momssvindel kom EU-kommisjonen rett før nyttår med et forslag om å tillate EUs medlemsland å innføre snudd avregning på transaksjoner mellom næringsdrivende (B2B). Forslaget har imidlertid nå møtt motbør blant flere av EUs finansministere, og er derfor satt midlertidig på vent.

En grunnleggende innvending mot forslaget har vært usikkerheten knyttet til om det er kommisjonen eller EU-rådet som skal avgjøre om en medlemsstat er kvalifisert til å innføre snudd avregning som hovedregel. Videre er det også uttrykt bekymring for at et lands innføring av snudd avregning som hovedregel vil skyve eventuell momssvindel over til naboland, noe som igjen kan «tvinge» naboland til å implementere forslaget.

I tillegg til de materielle innvendingene mot forslaget, er det også uttrykt skepsis til om en prøveperiode på seks måneder er tilstrekkelig for å måle virkningene av forslaget. Med andre ord synes kommisjonens forslag å møte betydelig politisk motbør, og forslaget innføres derfor neppe med det første.

OECD trapper opp arbeidet med internasjonale retningslinjer for avgiftsregler

Organisasjonen for økonomisk samarbeid og utvikling (OECD) har i lengre tid jobbet med å utvikle internasjonale retningslinjer for lands avgiftsregler. Formålet med disse retningslinjene er å forenkle administrasjon, forbedre mulighetene for etterlevelse av regelverk, samt å redusere både mulighet for dobbel belastning av avgift og avgiftssvindel. Som et ledd i arbeidet foreslår OECD, i tråd med det regelverket som allerede i stor grad finnes i EU, å innføre destinasjonsprinsippet for grense­overskridende salg av varer og tjenester, altså slik at avgift belastes i landet hvor mottakeren befinner seg.